美国人不怕警察怕税务官

　　因隐匿美国人账户信息，美国继向瑞士联合银行开出7.8亿美元罚单并奖励举报人1.04亿美元之后，于2014年5月19日，又向瑞士信贷银行开出了26亿美元的天价罚单，如果该案是有人举报，举报人将获得数亿美元的奖金。读者会问，美国的税制是怎么的？美国为什么紧盯美国人的外国银行账户？美国为什么屡屡向外国银行开巨额罚单并重奖举报人？

美国物价便宜的秘密：企业税负轻

　　政府履行社会管理和服务职能，政府自己并不创造财富，因此，政府每花一分钱都要向百姓“化缘”,用征收来的税给公务员发工资，用于公共支出。

　　财政或法律上的“纳税人”是“纳税义务人”的简称，指依照各种税法，有义务向政府财政支付税款的企业或居民个人。但法律上的纳税人并不一定是经济上的纳税人，因为按照税收原理，纳税义务人支付的税款并不一定是掏自己的腰包，而是代政府缴税，然后把税款转嫁给别人。有些税就这样一直被转嫁，谁转嫁不出去谁就掏这个税款，我们把真正掏腰包支付税款的人称为“负税人”.

　　有时纳税人与负税人是统一的，也就是说，谁向政府交税谁担负税款，这样的税我们就叫它“直接税”,也就是政府向负税人直接征税。有时纳税人与负税人是分离的，即向政府交税的人是掏别人的腰包交税款，这样的税我们就叫它“间接税”,也就是政府通过纳税人向负税人征税。增值税就是典型的间接税，它真正的负税人是终端消费者，而不是企业，企业只是纳税人，但企业不会从自己的金库里支付这笔税款，这就是增值税不计入企业的经营损益表的原因。

　　所以说，对企业征收的任何税都属于间接税，最终都转嫁给居民个人。既然间接税要被加进商品的价格里，毫无疑问，间接税会推高物价。

　　前段时间，一个朋友去美国访问回来对我说：“过去见媒体报道说美国物价如何便宜我还不太相信，这次去美国一看，把我惊得目瞪口呆，美国的人均收入是我们的10倍，可他们的物价几乎都比我们便宜！”我告诉她美国物价便宜的秘密：美国没有增值税，企业税负轻，商品价格里的税少，物价当然就便宜了。

　　正因为增值税是所有税种中最不透明的一种税，美国等一些国家一直未推行增值税，政府的财政收入基本上由收入所得税和财产税构成。例如，收入所得税占美国联邦政府财政收入的50%,工薪税占40%.

　　奥巴马总统在2010年4月21日接受美国全国广播公司财经频道采访谈到增值税时说：“一些国家征收增值税，但对美国来说它是新生事物。”听到总统的这两句话，美国公众普遍担心起来，担心总统是否有征增值税的考虑？

　　为此，参议院立即对增值税动议进行无约束力的投票，85票反对征收增值税，赞成票只有13票。多数议员认为，增值税会增加中低收入家庭的税负，这会给美国经济复苏带来负面影响。见公众普遍抵制增值税，美国财政部长提姆·盖特纳立即给总统打圆场称“奥巴马总统并不赞成在美国征收增值税”,以避免奥巴马失去民意分。

　　在市场经济高度发达的美国，选民能够认识到“增值税等价于收入所得税”,它会让中低收入者生活水平下降，而选民中的中低收入者占80%的比例，增值税在国会当然很难通过。

美国税制以直接税为主，不通过“企业”代缴税款

　　美国的税制以直接税为主体，也就是直接对居民的收入和财产征税，不通过“企业”这个中间人代缴税款。美国对企业只征收入所得税，也就相当于对股东的收入征税。

　　美国联邦政府1913年就建立了以家庭户为纳税单位、按年度纳税的个人所得税制度，美国个税的征收实行纳税人申报制，每年4月15日前将“1040表”提交到国税局，表中有纳税人信息、纳税人身份、被赡养的人口数、全年境内外总收入、调整后的收入（课税扣除）、需纳税总额和预扣税总额等。

　　2014年4月11日，奥巴马夫妇在白宫网站公示了2013年度报税单（共42页），总统夫妇工资性收入394796美元，利息收入6575美元，股息收入3美元，境内外稿费收入104809美元，另外还有3000美元的投资损失，2013年净收入503103美元。由于奥巴马的稿酬属于自雇职业收入，享受22085美元的免税额，这样，第一家庭调整后的收入是481098美元，再减去奥巴马夫妇的各项慈善捐款等课税扣除，应税收入是333329美元，交纳联邦个税为98169美元。

　　由于美国是按家庭全年收入征收个税，这就让低收入家庭或孩子多、负担重的家庭以及支付了大额医药费、学费的家庭可以通过报税实现“负纳税”,即不但一分钱的税不交，还能得到政府的福利补贴。可见，美国的税制比较科学合理，更人性化。由于实行个人年度报税制度，这也大大提高了征税效率，美国10万税务官管理着1.4亿个纳税义务人，平均每个税务官每年征收个税2000多万美元。

在美国逃税要承担巨大的风险

　　一个人只要不违法是不怕警察的。但在报税上，有人会存侥幸心理，为少纳税，少报收入和财产。一个人只要少报了收入和财产，他就要时刻担心遭到税务官的查处。

　　在信息技术高度发达的今天，美国国税局可以方便地利用银行网络系统对纳税人的各种收入和支付信息进行稽核、监控，一旦发现异常，立即从计算机系统中调出来单独审核，对有瞒报和欺诈行为的人会给予非常严厉的惩罚，甚至投入监狱。

　　除了享有外交豁免权的人和短期出境者外，任何人离开美国都要向税务部门申请出境完税证明，通过税务部门的审查证明不欠税后方可离境，这就堵塞了贪官外逃和其他逃税行为的路子。

　　针对有些美国人不把钱存入银行而是隐藏在家中以逃避税务部门的监控，国税局配备有嗅钞票的“税犬”,可搜查出隐藏的钞票。税务官甚至在被怀疑对象附近租房住下来，日夜监控被怀疑对象的消费情况，看其消费是否超出了其申报的收入。所以说，在美国逃税要承担巨大的风险。

　　美国法律规定，政府官员都定期公示自己的财产，要把全家的收入、房产等资产、纳税证明向社会公布，接受民众的监督，当公众发现公务员的收入、财产和纳税与其消费不相符时即可举报。

美国对美国人全球征税的法律依据

　　美国早在1971年就出台了对美国人全球资产征税的法案，要求所有美国人（不管居住在美国还是境外）在境外拥有的资产总额超过5万美元，或储蓄总额超过1万美元，都要向美国政府报税，但这个法案由于缺乏配套法规没有得到严格执行。 (责任编辑：陈冬梅)